内控管理奖感言-文案句子-企算易

企业内部控制与风险管理的培训总结怎么写

这就是一分耕耘，一分收获吧。

尽管在内审方面没有什么建树，但好歹干了这么久的内审工作，也有一点体会和想法。

我知道这些都是老调常谈，和大家分享的同时，也是下鞭策自己吧。

下面就内审人员如何做好内部审计工作谈一点想法：(achen0327)　　一、明确的定位是做好内部审计的前提\ 　　作为内审部门来说，明确在组织中的定位才能充分发挥内审最大的作用。

同样，作为内审人员，不仅需要做好在审计部门的定位，也要审计工作中做好定位。

内审人员在内审职业的发展的不同阶段要有不同的定位。

对于刚接触内审工作的人来说，要多看、多听、多问、多思考，就是把自己当成初入行的学徒，在不断实践中，逐渐掌握各个审计业务技能，不能想着一口吃个胖子。

对于做了两三年内审工作的人来说，要看看自己是否全面掌握了组织的各种审计业务，是否具有一定的审计分析能力，是否能为组织提出有价值的审计建议，是否能制定总体的审计计划，是否能组织协调部分人员开展某个模块的审计项目等等。

对干了五年以上的老内审人员来说，无论在组织中是否给予一定的职级，都应按照专家级的水平要求自己，为组织管理层提供更高层面的管理建议。

　　二、良好的责任心是做好内部审计保证\ 　　干好任何工作都要有良好的责任心。

做好内部审计，责任心可能比暂时具备的业务技能更重要。

做内审工作，需要在不断地调查取证中寻找管理中是否存在风险隐患、潜在损失或者舞弊行为，而调查取证是项很枯燥的工作，一方面要细心谨慎、认真判断各种蛛丝马迹，另一方面要对抽样的每笔业务做认真的检查，偷下懒，也许就会丧失一条重要的线索。

内审做的时间长了，往往会产生厌烦的感觉，尤其是翻了一本本会计凭证和业务资料之后无重大的审计发现之后。

这时候，除了要不断改进思路和方法之外，支撑自己认真努力地完成既定审计程序的，还要靠过硬的责任心。

内部审计的这种责任心不仅要对组织负责、对内审部门负责，也要对自己的职业生涯负责。

　　三、积极实践是做好内部审计的基础\ 　　曾经和几次四大来的内控专家或咨询专家们合作过，自己的单位也不断聘请四大人来做咨询。

刚开始还觉得这些四大的人蛮专业的，但时间不长，就觉得他们的先进理念和方法论只是停留在口头上，他们的第一讲座听着还有点意思，但第二次、第三次之后，既没有新意也没有可操作性，很难落地。

这种感觉，不止是我一个人才有，身边的内审同事很多都是这种感觉。

为什么会这样?其中一个很大的原因就是这些四大的专家还没有真正了解合作单位的业务，或者对该行业的业务都不熟悉。

再先进的方法论也要放在实践中去检验和调整，去打造一种适合本单位的模型来。

做好内部审计，需要不断地学习，而学习来的方法和技术，要放到实践中去检验才行。

　　四、制定并实施学习计划是做好内部审计的助推器\ 　　内部审计涉及组织的各个方面，既需要了解宏观方面的决策，也需要探究微观的操作流程，财务、业务、法律、信息、风险各个知识都要有所了解，部分知识还要精通。

既然需要为组织做诊断，既然要实现审计价值，内审人员就要掌握被审计的业务流程，这样才能提出有针对性地审计建议。

无论对刚入行的新手还是老内审人员来说，制定一个合理的学习计划才会让自己为下一个挑战做好充分准备。

要学的东西太多了，到底从哪里入手呢?是先精通财务知识还是先精通内控或风险管理?先熟悉成本核算还是预算管理?我个人认为，在能完成现有工作任务的情况下，可以自己的兴趣为出发点，去逐步学习最感兴趣的知识;也可以从组织最需要内审人员去解决问题的相关知识入手，去学习当前组织最需要的内审知识。

无论怎样，都要给自己制定学习计划和目标，这样才不会这也学那也想学，反而什么也学不好。

　　五、充分沟通是做好内部审计的必要条件\ 　　内审人员要和组织的各个层面的人打交道、做访谈，要和比自己职级高的人做访谈，也要和比自己职级低的人做访谈。

在每次审计项目中，访谈是重要的环节。

有时候，从沟通访谈中获得的信息，会比从数据分析中获取的信息更有价值，因为表面的数字会掩盖一些实事，数字也会被人为调整。

如果有串联的舞弊，从流程的串行测试或数据核对上一般不容易找出问题。

许多内审人员是财务出身，或因为前期工作性质的原因，不喜欢或不擅长与人打交道，而更喜欢跟数字打交道，但做了内审毕竟还是要沟通的。

审前准备索要审计资料需要与被审计单位沟通，审中需要与被审计单位沟通，审后不仅要把审计结果与被审计单位做好充分沟通，还要向审计部门的领导做反馈。

作为审计人员，不仅要学会主动与被审计单位的人员沟通，也要善于沟通，让被审计单位的人员尽量提供更全面真实地信息。

　　六、具备开放的心态促进内部审计价值的提升\ 　　内审人员都知道，自己有做不完的事情，有学不完的知识，也知道内部审计往往缺少独立性或者被赋予的资源较少，在很多单位内审部门的地位不高，内审人员的待遇也不高。

大家也都知道，在中国企业的发展中，内审部门存在的时间并不长，内审部门能给企业或组织带来多少价值也不尽相同。

路是靠自己走出来的，内审人员要想让组织知道自己存在的价值，先要把成绩做出来，先从内控和风险角度提出组织在管理中存在的问题，进而再从战略等更高角度提出管理建议。

心态决定出路。

求一份学习全面质量管理后的体会心得，300到500字

质量管理对于我们经济管理专业的学生来说是一门非常重要的课程，但我觉得质量是全人类关心的事情，而且质量是贯穿整个企业运行的载体，产品的质量是企业的生命和核心之所在，严格要求产品质量是每个企业的重中之重。

人们越来越重视产品的质量，特别是食品安全，食品质量安全关系到我们每一个人的身体健康，生命安全及社会经济。

但是最近出现的一系列关于食品安全的事件已经表明我国对于食品质量安全的关注程度不够，我国食品行业在原料供给、生产环境、加工、包装、贮存运输及销售等环节的质量安全管理，都存在严重的不合理性。

特别是最近出现的牛奶含三聚氰胺的事件，是对中国的整个乳制品行业的致命打击，同时让消费者对所谓的免检、名牌产品持怀疑的态度，对食品安全失去了信心。

短短的一周实习很就过去了，这次的实习收获不少，希望学校能多提供一些宝贵的实习机会给我们广大学生，但是同时也存在一些不足。

从客观条件来说，质量管理较好的实习模式是亲自到企业去看看生产、观摩企业是怎样具体的进行产品质量控制的，我们进行问卷调查，只是停留在理论层面，没有真正的实践操作；从我们自身来说，调查的是北华大学的学生，这个特殊的群体，本身不具备很强的代表性，同时调查的数量也不够。

为什么要进行财务风险管理和内部控制

会计电算化条件下的企业内部控制制度摘要：随着电子信息技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多，文章就如何建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度进行了初步探讨。

　　关键词：会计电算化；内部控制　　　　内部控制是企业单位为保护其资产安全、保证信息的完整和正确、促进经营管理政策得以有效实施、提高经营效率、控制经营风险、防止舞弊行为发生进而制定的各项规章制度、组织措施、业务处理手续等控制措施的总称。

电子信息技术日益普及，企业建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机，会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性也有了很大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错；另一方面，会计电算化的实施，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的新问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击。

　　　　一、内部控制环境发生了变化　　　　企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业会计核算的环境发生了很大的变化，会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。

会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。

　　随着远程通讯技术的发展，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。

　　　　二、内部控制的内容也更加广泛　　　　在电算化方式下，内部控制的内容在传统方式的基础上，又出现了许多新的问题，主要有以下几个方面：　　（一）确保原始数据操作的准确性　　在电算化会计中，电子计算机输出的数据是在程序控制之下，对输入的原始数据自动进行加工处理，并储存于磁性介质上。

所有记账、分析及编制会计报表等工作均在计算机程序的控制下自动进行。

然而，电脑中的原始数据必须是由人工事先进行审核和输入计算机的，这就要求一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保持准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。

　　（二）严格控制操作人员的权限　　授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制。

在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的审核和签章。

但会计电算化后，职能划分发生了巨大的变化。

因为业务处理全部都是以电算化系统为主，电算化功能的高度集中导致了职责的集中，某些人员既可从事数据的输入，又可负责数据的输出和报送。

因此，如果不加强内部控制，就会使某些计算机操作人员直接对使用中的程序和数据库进行个性操纵处理结果，加大出现错误的风险。

　　（三）要避免会计档案无纸化和电脑操作无形化带来的风险　　在手工会计系统中，企业的经济业务发生均记录于纸张之上，增、删、修改了的会计凭证或会计账册都可以从各自的笔迹和印章上分清责任。

会计电算化后，会计凭证转变为以文件、记录形式储存在磁性介质上，使会计核算无纸化，修改数据不留痕迹。

电磁介质也易受损坏，且有丢失或毁损的危险。

所以会计电算化对会计档案管理形式提出了更高的要求。

不仅要保存好相关的纸质数据文件，还要保存、保管好已存储在电子介质中的各种会计数据和计算机程序。

如计算机机内及磁盘内会计信息安全保护、计算机病毒防治，以及计算机操作管理等。

　　　　三、加强电算化系统的内部控制制度建设的具体措施　　　　（一）操作程序控制制度化　　为了保证信息处理质量，减少产生差错和事故的概率，应制定严格的操作规程。

操作规程主要指计算机业务处理过程的具体操作步骤和具体要求，包括各种操作命令、各种设备的使用说明以及非常情况的处理等。

其内容主要包括：（1）各种录入的数据均需经过严格的审批并具有完整、真实的原始凭证；（2）数据录入员对输入数据有疑问，应及时核对，不能擅自修改；（3）发生输入内容有误的，需按系统提供的功能加以改正，如编制补充登记或负数冲正的凭证加以改正；（4）开机后，操作人员不能擅自离开工作现场；（5）要做好日备份数据，同时还要有周备份、月备份。

当然，这些制度还必须随着企业经营的变化而不断修改完善。

只有通过完备详尽的制度才能减少错误的发生，从源头上确保会计信息的真实性和可靠性。

　　（二）必须制定相应的组织和管理控制制度，明确职责分工，加强组织控制　　职责分工首先是将电算化部门与用户部门的职责相分离。

会计核算软件正式投入使用后，原有会计机构必须做相应调整，对各类人员制定岗位责任制度。

会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。

基本会计岗位可包括：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等工作岗位；电算化会计岗位包括：直接管理、操作、维修计算机及会计软件系统等工作岗位。

机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现错误或违法行为。

如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。

　　不相容职责的恰当分离可以为避免单独一人从事和隐瞒不合规行为提供合理的保证，但是，合伙即可避开这类控制，况且控制措施发挥作用的有效程度关键还要取决于执行人员的实际行动。

因此，在考察对发生故意错弊行为的意图进行控制的策略方面，可以考虑增加施行这种行为的难度，增加被逮住或结果失败的可能性，并加大对此类行为的惩罚力度。

实施这一策略的两种有代表性的方法就是实行职责轮流制和内部审计制度。

除部分组织程序有特别规定以及不能实行职责轮流制的岗位外，员工应该轮换工作。

　　（三）加强系统与网络的安全控制，严格系统操作环境管理　　加强系统安全控制主要应从防止未经授权的人员擅自动用系统各种资源。

保护程序和数据的安全，减少因外界因素导致计算机故障等方面入手。

主要的控制措施包括：（1）订立内部操作制度，禁止非电脑操作人员操作财务专用电脑；（2）设置操作权限限制；（3）操作人员身份的密码控制，规定交接班手续和登记运行日志；（4）数据存储和处理相隔离，严格控制系统软件的安装与修改，对系统软件进行定期的预防性检查，系统被破坏时，要求系统软件具备紧急响应、强制备份、快速重构和快速恢复的功能。

　　网络安全指标包括数据保密、访问控制、身份识别等。

针对这些方面，可采用一些安全技术，主要包括：数据备份及机器的使用规范，U盘专用及防病毒感染，数据加密技术，访问控制技术，认证技术等。

网络传输介质、接入口的安全性也是应该引起注意的问题，尽量使用光纤传输，接入口应保密。

通过上述技术可基本确保财务信息在内部网络及外部网络传输中的安全性。

　　（四）加强内部审计　　内部审计既是公司、企业内部控制系统的重要组成部分，也是强化内部会计监督的制度安排。

加强内部审计能检查出发生的错误，打消作弊或犯罪的意图。

内审人员应定期规则地检查与计算机有关的控制目标、过程以及遵照情况，核实数据和程序的完整性。

对会计资料定期进行审计，审查电算化会计账务处理是否正确，是否遵照《会计法》及有关法律、法规的规定，审核费用签字是否符合有关内控制度，凭证附件是否规范完整等；审查电子数据与书面资料的一致性，如查看账册内容，做到账表相符，对不妥或错误的账表处理应及时调整；监督数据保存方式的安全、合法性，防止发生非法修改历史数据的现象；对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞。

　　（五）做好电算化会计档案管理工作　　在实行会计电算化之后，随着存储介质的改变，对会计档案管理的要求也比较严格。

同时，对会计档案的概念也就有所发展。

在会计电算化情况下，除了打印输出的账、证、表以外，整个系统开发形成的全套文档资料都属于会计档案的范畴。

另外，对存有会计数据的有关介质也应妥善保管。

　　企业已有的控制措施一般都是为重复发生的业务类型而设计的，因此会对不正常的或未能预料到的业务类型失去控制的能力。

企业处在经常变化的环境之中，这就会导致原有的控制程序对新增的内容失去控制作用，在变化过程中可能会发生差错和不合规行为。

应建立一种例行过程的反馈机制，监督控制的功能。

此外，控制所寻求的保证水平有必要根据其成本而定，一般来说，控制程序的成本不能超过风险或错误可能造成的损失和浪费。

当避免损失的努力不符合成本效益原则时，商业保险是免遭过大损失或者是可能性小的发生不频繁损失的最好方式。

购买承保保险总额大小取决于管理者偏好以及企业能够承受系统风险所引起损失的大小。

保险并不针对普通操作上的薄弱点，但是，它能保护系统因破坏者、自然灾害、盗窃文件者、盗用者、能接近系统的员工以及因失去文件、软硬件或数据中断所引起的收入损失。

　　　　参考文献：　　